트럼프 행정부 세제 개편 법안

2025년 7월 4일, "One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)"라는 이름의 새로운 세제 개편 법안이 미 의회에서 통과되어 서명됨으로써 가장 광범위하고 영구적인 세법 개정이 이루어졌다.  이번 세법 개정안은 상속세 면제 확대부터 전기차 및 청정에너지 세제 혜택 축소까지 많은 변화가 있지만 이번 컬럼에서는 개인이 몇가지 알아 두면 좋은 내용을 추려 정리해봤다.  아래 기사는 세금, 투자, 재무 또는 법률 관련 조언이 아니라 정보 제공 차원이며 각 개인의 상황에 맞는 조언은 개인 세무사, 재무 설계사 또는 변호사와 의논하기를 권고한다.

1. 소득세 구간, 영구 고정 – 2026년 부터 변경될 예정이었던 소득 세율이 (10%~37%) 앞으로도 유지된다. 이로 인해 Roth conversion 전략, 기부 계획, 장기 세금 계획 수립 시 예측 가능성이 높아졌다.

2. 세금 표준 공제액 상향 조정- 2025년부터 표준 공제액이 상향 되며 이후 매년 인플레이션에 따라 조정된다. Single: $15,750, Head of Household: $23,625, Joint: $31,500

3. 주·지방세 공제 (SALT) 상한 인상 - 현재 $10,000 이 최대였던SALT 공제가 2029년까지 $40,000으로 확대된다.  하지만 소득이 $500,000를 초과하면 점차 축소되므로 고소득자, 특히 캘리포니아나 뉴욕 거주자는 세심한 전략이 필요하다.  

4. 상속세 면제 한도 확대- 2026년부터 개인당 $15,000,000, 부부는 최대 $30,000,000까지 상속세 없이 증여 및 상속을 할 수 있게 된다.  신탁, 증여, 유산 계획을 다시 점검할 절호의 기회이다.

5. 팁 및 초과근무 수당 공제 - 2025~2028년까지 팁 및 초과근무 수당을 최대 $25,000 (부부), $12,500 (Single)까지 공제가 가능하다.

6. 기부금 공제 확대 – 내년부터 $2,000 (Joint), $1,000 (Single)까지 기부금 공제가 가능 해졌다.  세금 보고 시 표준 공제 (standard deduction)를 해도 한도액까지 공제 가능하다.  교회나 자선 단체에 정기적인 기부를 한다면 기부금 영수증을 보관해 두자.

7. Opportunity Zones 투자 세금 혜택 영구화 - 2025년부터 영구화 되며 양도 소득세가 많은 사업체나 부동산을 팔았다면 Opportunity Zone 투자를 고려해볼 만하다.  세금 효율성과 지역사회 기여를 동시에 고려하는 투자자에게 매력적인 선택이 될 수 있다.

8. 65세 이상 시니어 공제 – 65세 이상일 경우 $6,000 추가 공제를 받을 수 있다.  하지만 부부 AGI가 $150,000 이상일 경우 공제 금액이 점진적으로 축소 되므로, 미리 세금에 대한 계획을 세우는 것이 더 중요 해졌다.

9. 자녀 세액 공제 및 입양 공제 - 2026년부터 자녀 당 세액 공제 $2,200로 증가하며 영구화 된다.  또한 입양 공제 부분이 환급 가능 해졌다.

10. 어린이용 “트럼프 계좌” 신설 – 2025년 – 2028년 사이에 태어난 신생아들에게 IRS에서 $1000씩 트럼프 계좌에 넣어주며, 매년 자녀 1인당 연간 $5,000까지 저축 가능하며 저축한 돈은 세금을 나중으로 유예할 수 있으나 18세 이상이 되어 돈을 찾을 때 조건에 따라 세금을 내야한다.  신생아들은 $1000을 받기위해 계좌 개설을 하는게 좋지만, 그 외에 자녀를 위한 저축은 개인의 상황에 따라 529 plan, ROTH IRA, UTMA등을 사용해 투자 하는게 더 유리할 수 있다.

11. 529 플랜 확대 - 529 플랜 자금을 다양한 K-12 교육 및 홈스쿨링 교육비로 활용이 가능 해졌다. 

12. EV 및 청정에너지 세액 공제 축소 - 다수의 환경 관련 세금 혜택이 폐지되거나 기한 만료 예정이다.  전기차 세액 공제 종료 (2025년 9월30일), 주택용 청정에너지 및 개선 공제 종료 (2025년 12월 31일), 신규 고효율 주택 공제 종료 (2026년 6월 30일).  태양광 설치나 에너지 절감 주택 리모델링 계획이 있다면 2025년 안에 실행 하는게 유리하다. 

13. 자동차 대출 이자 공제 - 2025–2028 사이에 자동차 구매를 할 경우 그리고 총AGI 가 $200,000 이하일 경우 부부는 연 $10,000까지 이자를 세금 공제 받을 수 있어 리스보다 구매가 유리할 수 있다.

이외에 창업주나 비지니스에 해당하는 법안도 있는데 회사 매각이나 창업에 앞서 미리 전문가와 함께 계획을 세워 추진한다면 세금 효율성을 극대화 할 수 있다.  또한 독자들 중에 세금 효율적인 은퇴 및 장기 전략을 세우고 싶거나, 가족을 위한 유산과 임팩트 있는 기부를 고민하고 계시다면 전문가와 상담을 고려해 볼만 하다.

글_ 미셸 조 

조은형 (Michelle Cho), CFP, BFA, ChSNC

UCSD 물리학과를 졸업하고 코넬 대학원에서 2년간 고에너지 물리학 공부를 하다 진로를 바꿔 현재는 Echo Wealth Partners라는 재정 컨설팅 회사를 운영하고 있다.  Certified Financial Planner, Behavioral Financial Advisor, Chartered Special Needs Consultant 자격증을 가지고 있으며 고객의 가치관에 기반한 재정 목표 설정을 돕고 재정 계획 및 전반적인 투자 관리 일을 하고 있다.  고객이 현명한 재정 관리와 계획을 통해 삶의 질을 높이고 윤택하고 의미있는 삶을 살수 있도록 돕는 것이 회사의 목표이다. 필자는 비영리 봉사 단체인 글로벌 어린이 재단과 로터리 클럽 멤버이기도 하다.